Поступления в бюджет от налога на проценты по вкладам в 2026 году достигнут 631,9 млрд рублей. Разбираемся, как рассчитать налог, кого он коснется и что изменится с 2027 года.
Налог на процентные доходы по банковским вкладам за 2025 год нужно уплатить до 1 декабря 2026 года. Уведомления от ФНС начали рассылать с 21 сентября. По данным пояснительной записки к проекту бюджета, поступления от этого налога в 2026 году составят рекордные 631,9 млрд рублей — на 12,7% больше первоначального плана Минфина. Для сравнения: в 2024-м граждане заплатили 110,7 млрд рублей, в 2025-м — 320,2 млрд. Разбираемся, как рассчитать налог и что изменится в ближайшие годы.
Как рассчитывается налог
Налогом облагается не вся сумма вклада, а только полученный процентный доход. Причем не весь, а та его часть, которая превышает необлагаемый лимит.
Необлагаемая сумма рассчитывается по формуле: 1 млн рублей × максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на первое число каждого месяца в календарном году.
В 2025 году максимальная ключевая ставка составляла 21%. Таким образом, необлагаемый процентный доход за 2025 год — 210 тысяч рублей.
Если сумма процентов по всем вкладам и счетам превышает этот порог, с разницы нужно заплатить налог. Важно: лимит применяется один раз ко всем вкладам человека, а не к каждому отдельно.
Ставки налога
Для налоговых резидентов РФ действует прогрессивная шкала:
- 13% — с налоговой базы до 2,4 млн рублей;
- 15% — с суммы превышения этого порога.
Для нерезидентов ставка фиксированная — 15% независимо от размера дохода.
Пример: если общий доход по вкладам за 2025 год составил 270 тысяч рублей, налоговая база — 60 тысяч рублей (270 000 — 210 000). При ставке 13% налог составит 7 800 рублей.
Что не облагается налогом
В расчет не включаются:
- проценты по рублевым счетам и вкладам со ставкой не более 1% годовых в течение всего года;
- проценты по счетам эскроу (специальные счета для покупателей строящейся недвижимости).
Также с 2025 года к доходам по вкладам больше не применяются налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218-221 НК РФ.
Как оплатить
Рассчитывать налог самостоятельно не нужно — это делает ФНС на основании данных, которые банки передают до 1 февраля следующего года. Гражданину приходит уведомление с уже готовой суммой. Посмотреть его можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, на «Госуслугах» или уточнить в банке.
Оплатить налог нужно не позднее 1 декабря 2026 года. ФНС начала рассылку уведомлений 21 сентября и завершит до 10 октября.
Что изменится с 2027 года
С 2027 года порядок уплаты налога изменится: банки станут налоговыми агентами и будут удерживать НДФЛ сразу при выплате процентов, а не после окончания года.
Необлагаемая база будет рассчитываться по максимальной ключевой ставке предыдущего года. Для налога за 2027 год она составит 16% от 1 млн рублей, то есть 160 тысяч рублей.
Каждый банк-агент будет рассчитывать налог по своим выплатам. Окончательный расчет все равно останется за ФНС: если банки удержали меньше необходимого, вкладчику направят уведомление на доплату.
Лазейку с доверительным управлением закроют
Правительство внесло в Госдуму законопроект, устраняющий пробел в налогообложении вкладов, размещенных через доверительное управление. Сейчас в статье 214.2 НК РФ не прописан случай, когда деньги клиента на депозит размещает управляющий. Из-за этого порядок налогообложения таких доходов на практике мог различаться, и некоторые вкладчики могли не платить налог.
Согласно поправкам, управляющие компании будут обязаны передавать банку сведения о полученных в интересах клиентов процентных доходах не позднее чем за три рабочих дня до выплаты процентов. Банк, в свою очередь, передаст данные в ФНС.
Михаил Халецкий, партнер адвокатского бюро NSP, пояснил, что из-за законодательного пробела сложилась неоднородная практика: одни управляющие компании передавали сведения о таких доходах по другим основаниям, в иных случаях клиенты самостоятельно декларировали денежные поступления. При этом Минфин еще в 2023 году разъяснял, что доходы по таким вкладам должны облагаться в том же порядке, что и проценты по обычным депозитам физических лиц. То есть пробел носил формальный характер, а не создавал полноценную «лазейку».
Важно: поправки не затронут депозиты, которые входят в состав паевых инвестиционных фондов (ПИФ). Доходы от имущества ПИФов учитываются при формировании налоговой базы по операциям с ценными бумагами, поэтому к ним применяются отдельные правила.
По данным Банка России, на конец первого полугодия 2026 года совокупная стоимость активов клиентов на доверительном управлении составляла 3,7 трлн рублей, число клиентов — 747 тысяч человек. На рублевые средства, которые потенциально могут быть размещены на банковских вкладах, приходилось 281,2 млрд рублей, или 7,6% портфеля доверительного управления.
Что дальше: единая шкала для пассивных доходов
Минфин предложил включить проценты по вкладам, дивиденды и другие пассивные доходы в основную налоговую базу по НДФЛ. Для них планируется установить пятиступенчатую шкалу со ставками от 13 до 22%.
По оценке ведомства, изменения затронут около 4 млн россиян, или 6% граждан с налогооблагаемыми доходами . По данным Банки.ру, дополнительные доходы от прогрессивного НДФЛ на пассивные доходы оцениваются в 450 млрд рублей в год.
Согласно пояснительной записке к проекту бюджета, поступления НДФЛ на доходы по вкладам в 2027 году могут вырасти до 1 трлн рублей с ожидаемых 632 млрд по итогам 2026 года. В 2028 году ожидается снижение до 305,6 млрд рублей, в 2029-м — до 307,4 млрд.
