Тринадцатый арбитражный апелляционный суд г. Санкт-Петербург отказал в жалобе АО «Олонецкий молочный комбинат» и О.А.Раздрогиной на решение Арбитражного суда РК по иску к Управлению Федеральной налоговой службы по Республики Карелия.
Немного истории
Истории вокруг Олонецкого молочного комбинат, розничной сети «Олония», сбежавшего за границу 11 лет назад предпринимателя Василия Попова и большого количества физических и юридических лиц, втянутых в орбиту судебных тяжб, длятся так долго, что уже выросло целое поколение жителей Карелии, которые и не знают, как все начиналось. А старшее поколение не сразу вспомнит детали.
Например, как государственный Олонецкий молкомбинат оказался в руках нынешнего владельца, почему им стал бывший руководитель Олонецкого района, сбежавший еще в 2015 году за границу Василий Попов, какая связь между молочным комбинатом и партией Яблоко, почему Эмилия Слабунова часто вступается за комбинат, а бывший мэр Петрозаводска Галина Ширшина не покладая рук трудилась одним из руководителей АО «ОМК», периодически выезжая за инструкциями к фактическому хозяину Василию Попову в Йоэнсуу?
Немало копий было сломано в последние годы по поводу правовых и имущественных вопросов, связанных с комбинатом, взаимоотношений с совхозами — поставщиками сырья, поставками молока в магазины и ценообразованием на него. Эта детективная история когда-нибудь станет готовым сюжетом для книги или документального фильма.
А деньги где?
Но сегодня разворачивается другая, более актуальная история, посвященная деньгам. Если быть точным, то ОГРОМНЫМ деньгам, неуплаченным АО «Олонецкий молочный комбинат» в бюджет.
Два года назад на Олонецком молочном комбинате Управление Федеральной налоговой службы по Республике Карелия провело выездную налоговую проверку деятельности АО «ОМК» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты в бюджет налогов, сборов и страховых взносов за относительно небольшой период – с 1 января 2020 года по 31 декабря 2021 года, т.е. всего лишь за два года. Кстати, интересно, а какие были бы результаты, если бы проверка затронула не два года, а два десятилетия работы комбината?
По результатам Управлением ФНС по РК принято решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренной п. 3 статьи 122 НК РФ: за неполную уплату НДС в виде штрафа в сумме 1 181 218,96 рублей, за неполную уплату страховых взносов в сумме 410 896,76 рублей. Этим же решением акционерному обществу также доначислен НДС в сумме 195 146 869 рублей и страховые взносы в сумме 32 871 740,66 рублей.
Схема дробления
По мнению налоговой службы используемая схема «организации бизнеса» позволила практически всем организациям системы применять специальный налоговый режим (в 2020 году – ЕНВД и УСН, в 2021 году – УСН), а АО «ОМК» — существенно снижать свои налоговые обязательства по НДС и налогу на прибыль организаций. По оценке налоговиков в данной схеме происходила ИМИТАЦИЯ самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности установленных взаимосвязанных юридических лиц, в то время как в реальности все они действовали как единый производственно-торговый комплекс с едиными принципами руководства и организации финансово-хозяйственной деятельности.
АО «ОМК» пошел жаловаться и судиться. Вышестоящие органы налоговой службы подтвердили правильность решения УФНС по РК.
Суд первой инстанции также в жалобе отказал, при этом указав, что налогоплательщиком была создана искусственная ситуация, при которой видимость действий подконтрольных и взаимосвязанных лиц прикрывает фактическую деятельность. АО «ОМК» и взаимозависимые (аффилированные) лица осуществляли деятельность как единый хозяйствующий субъект – осуществляли общую экономическую деятельность. Результатом применения схемы по «дроблению бизнеса» явилось получение необоснованной налоговой экономии.
А молоко-то не олонецкое!
Надо отметить, что Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда на всех 25 страницах буквально переполнено интересными фактами, подтверждающими обоснованность выводов и решения налоговой службы.
Например, налоговая служба выяснила, что значительная доля молочной продукции, продаваемой в упаковке под торговой маркой «Олония», которая позиционировалась как своя, местная и экологичная, на самом деле производилась в Вологодской и Московской областях, и даже на «Минском молочном заводе № 1».
«Наличка» исчислялись десятками миллионов
В ходе проведения выездной налоговой проверки установлено, что выручка от реализации товаров через магазины розничной торговой сети «Олония», полученная в кассу магазинов наличными денежными средствами, инкассировалась в банки не в полном объеме, а с приезжающими курьерами отправлялась в офис торговой сети «Олония» по адресу: город Петрозаводск, улица Ключевая, дом 8. Фактически, происходило обналичивание выручки сети.
Управлением установлено, что организации сети «Олония» располагали значительными суммами наличных денежных средств, которые фактически были выведены из оборота организаций: в 2020 году — в общей сумме 185 306 994 руб. 00 коп. — в виде подотчетных сумм руководителям организаций; в 2021 году — в виде займов Раздрогиной Ольге Анатольевне в сумме 156 000 000 руб. 00 коп. и в виде подотчетных сумм руководителям организаций 35 500 000 руб. 00 коп.
И чье это было?
Интересен анализ учредителей и руководителей торговой сети «Олония», молочного комбината и всех ООО, число которых росло по мере приближения уже существующих организаций к величинам, являющимся предельными для права применять упрощённую систему налогообложения. В Постановлении суда они так и называются: «аффилированные лица», взаимосвязанные родственными и деловыми отношениями, которые одновременно выступали учредителями и руководителями различных организаций.
Проверкой УФНС по РК был сделан вывод, что выгодоприобретателем указанной схемы является непосредственно АО «ОМК» и установленные бенефициарные владельцы группы «Олония»: В.А. Попов и его сестра О.А. Раздрогина (владеющая благодаря родственным связям с В.А. Поповым активами группы), а ООО «Вега», 32 организации розничной сети, ООО «Олония опт» и ООО «Олония» ее участниками, деятельность которых признана несамостоятельной.
Нет и сомнений по поводу того, кто является хозяином и руководителем АО «ОМК». Так, на момент осмотра персонального компьютера заместителя начальника отдела сбыта АО «Олонецкий молочный комбинат» Лаврентьевой О.Д. и фотофиксации работы сетевой программы Битрикс в сети онлайн находились Галина Ширшина, как один из руководителей торгово-промышленной группы «Олония», а также руководящий деятельностью всей группы Василий Попов.
Сотрудник отдела рекламы АО «ОМК» Кузнецова А.В. на допросе показала, что Попов В.А. «фактически руководит АО «ОМК» и розничной сетью «Олония», все решения согласовываются непосредственно с ним удаленно, через мессенджеры, все общение осуществлялось преимущественно через Telegram.
Жалобы отклонили
Исследовав эти, а также многие другие многочисленные факты, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд 6 апреля 2026 года опубликовал Постановление по жалобам АО «ОМК» и Ольги Анатольевна Раздрогиной, в котором оставил без изменения решение Арбитражного суда Республики Карелия, а апелляционные жалобы – без удовлетворения.
